Was trage ich in meiner Steuererklärung ein?

Pflege-Pauschbetrag für pflegende Personen

Wer eine Person in der eigenen Wohnung oder in der Wohnung der gepflegten Person persönlich und ohne Einnahmen für die Pflege betreut, kann unter weiteren Voraussetzungen einen Pflege-Pauschbetrag geltend machen:

• Pflegegrad 2: 600 Euro
• Pflegegrad 3: 1.100 Euro
• Pflegegrad 4 oder 5 oder Merkzeichen H: 1.800 Euro

Pflegen mehrere anspruchsberechtigte Personen, wird der Betrag geteilt. Die Steuer-Identifikationsnummer der gepflegten Person muss angegeben werden. Weitergeleitetes Pflegegeld kann als Einnahme problematisch sein; für Eltern eines Kindes mit Behinderung enthält das Gesetz eine besondere Ausnahme.

Kind mit Behinderung

Nutzt ein Kind den eigenen Behinderten-Pauschbetrag nicht und besteht Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag, kann der Betrag auf Antrag auf die Eltern übertragen werden. Dafür wird die Steuer-Identifikationsnummer des Kindes benötigt. Auch die Fahrtkostenpauschale kann unter gesetzlichen Voraussetzungen übertragen werden.

Zusätzlich prüfen: Bei einem volljährigen Kind, das sich wegen einer vor dem gesetzlichen Alterszeitpunkt eingetretenen Behinderung nicht selbst unterhalten kann, können besondere Regeln für Kindergeld und Kinderfreibetrag gelten. Hier sollte der Einzelfall fachlich geprüft werden.

Pauschbetrag oder tatsächliche Kosten?

Der Behinderten-Pauschbetrag deckt typische laufende Aufwendungen für Hilfe im Alltag, Pflege und erhöhten Wäschebedarf pauschal ab. Für genau diese Kosten besteht ein Wahlrecht: Pauschbetrag oder Einzelnachweis. Bestimmte andere Kosten, zum Beispiel Heilbehandlungen, können unter Voraussetzungen zusätzlich berücksichtigt werden.

Die günstigere Variante hängt von Ihren tatsächlichen Kosten, Erstattungen, Einkünften und der zumutbaren Belastung ab. Bei größeren Beträgen ist eine Lohnsteuerhilfe oder Steuerberatung sinnvoll.

Freibetrag schon beim monatlichen Lohn

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer können den Behinderten-Pauschbetrag auf Antrag als Lohnsteuer-Freibetrag berücksichtigen lassen. Dadurch kann während des Jahres weniger Lohnsteuer einbehalten werden. Das ist keine zusätzliche Vergünstigung neben dem Pauschbetrag, sondern eine frühere Berücksichtigung.

Arbeitsweg: wirkliche Kosten statt festem Kilometerbetrag

Menschen mit einem GdB von mindestens 70 können für den Weg zwischen Wohnung und dauerhaftem Arbeitsort die wirklichen Kosten angeben. Das kann auch für Fahrten vom zweiten Wohnort nach Hause gelten. Die Regel kann ebenfalls bei einem GdB von 50 oder 60 gelten, wenn die Bewegungsfähigkeit im Straßenverkehr stark eingeschränkt und offiziell nachgewiesen ist.

Diese Kosten gehören bei Beschäftigten grundsätzlich in die Anlage N. Sie sind etwas anderes als der feste Betrag für behinderungsbedingte Fahrten. Dieselben Kosten dürfen nicht zweimal eingetragen werden.

Weitere Kosten, die leicht übersehen werden

• nicht erstattete Operations-, Heilbehandlungs-, Arznei- und Arztkosten
• Kurkosten, wenn die besonderen steuerlichen Nachweise erfüllt sind
• behinderungsbedingte Umgestaltung des eigenen Wohnraums
• unter engen Voraussetzungen besondere Schulkosten für ein Kind mit Behinderung
• Pflege- oder Betreuungsleistungen im Haushalt, soweit keine unzulässige Doppelberücksichtigung entsteht

Für diese Kosten gelten jeweils eigene Nachweise, Erstattungsregeln und steuerliche Grenzen. Bewahren Sie Rechnungen, Zahlungsnachweise, Verordnungen und Bescheide auf und lassen Sie größere Aufwendungen vorab fachlich einordnen.

GdB rückwirkend festgestellt?

Prüfen Sie zuerst, ab welchem Datum die Behinderung im Bescheid anerkannt wurde. Geben Sie den Bescheid dem Finanzamt. Bitten Sie darum zu prüfen, welche älteren Steuerjahre noch geändert werden können. Das hängt vom Zeitraum und den gesetzlichen Fristen ab.

Nicht warten: Der Bescheiddatum allein sagt nicht, ab welchem Jahr der Pauschbetrag gilt. Entscheidend sind der festgestellte Zeitraum und die steuerlichen Änderungsfristen.

Das gehört nicht in die Einkommensteuererklärung

• Kfz-Steuer: Befreiung oder Ermäßigung wird beim Zoll beantragt.
• Rundfunkbeitrag: Ermäßigung oder Befreiung wird beim Beitragsservice beantragt.
• Wertmarke und Freifahrt: gesondertes Verfahren bei der zuständigen Behörde.
• Pflegeleistungen: Antrag bei der Pflegekasse; der Pflege-Pauschbetrag für die pflegende Person ist davon zu unterscheiden.
• Blindengeld und andere Landesleistungen: eigene Anträge nach dem jeweiligen Landesrecht.